Btw uitgelegd voor ondernemers
Btw (omzetbelasting) is een belasting die je als ondernemer namens de overheid int bij je klanten. Je rekent het bovenop je prijs en draagt het af. De btw die je zelf betaalt op zakelijke inkopen, mag je meestal terugvragen.
De btw-tarieven in 2026
Nederland kent drie btw-tarieven:
| Tarief | Waarvoor | Percentage |
|---|---|---|
| Algemeen tarief | De meeste producten en diensten | 21% |
| Verlaagd tarief | Onder meer voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken, kappers en fietsreparaties, en cultuur, media en sport | 9% |
| Nultarief | Onder meer export buiten de EU en leveringen aan ondernemers in andere EU-landen | 0% |
Nieuw in 2026Sinds 1 januari 2026 geldt voor logies, zoals hotelovernachtingen, vakantiewoningen en verhuur van stacaravans, het algemene tarief van 21% in plaats van 9%. Het verlaagde tarief voor cultuur, media en sport blijft wel bestaan.
Hoe werkt het?
Je rekent btw over je verkopen (de af te dragen btw) en je betaalt btw over je zakelijke inkopen (de voorbelasting). In je btw-aangifte trek je die twee van elkaar af. Het verschil betaal je, of krijg je terug.
| Voorbeeld (per kwartaal) | Bedrag |
|---|---|
| Omzet € 10.000 + 21% btw | € 2.100 af te dragen |
| Inkopen € 2.000 + 21% btw | € 420 voorbelasting |
| Te betalen aan de Belastingdienst | € 1.680 |
Aangifte doen: wanneer?
De meeste ondernemers doen elk kwartaal btw-aangifte. De Belastingdienst laat je weten welk tijdvak voor jou geldt. Aangifte én betaling moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand na het tijdvak binnen zijn:
| Tijdvak | Uiterste datum |
|---|---|
| 1e kwartaal (januari t/m maart) | 30 april |
| 2e kwartaal (april t/m juni) | 31 juli |
| 3e kwartaal (juli t/m september) | 31 oktober |
| 4e kwartaal (oktober t/m december) | 31 januari |
Ook als je in een periode geen omzet had, moet je aangifte doen. Doe je per maand aangifte, dan is de deadline steeds de laatste dag van de volgende maand. Een jaaraangifte moet uiterlijk 31 maart van het jaar erna binnen zijn.
TipAlle deadlines van het jaar staan in onze belastingkalender.
Btw verleggen
Soms reken jij geen btw, maar betaalt je afnemer de btw. Dat heet btw verleggen. Dit komt onder meer voor bij:
- diensten aan ondernemers in een ander EU-land;
- onderaanneming in de bouw;
- uitzenden van personeel in bepaalde sectoren.
Op je factuur zet je dan geen btw-bedrag, maar de vermelding “btw verlegd” en het btw-identificatienummer van je afnemer.
De kleineondernemersregeling (KOR)
Is je omzet niet hoger dan € 20.000 per jaar? Dan kun je je aanmelden voor de KOR. Je rekent dan geen btw aan je klanten en doet geen btw-aangifte meer. Daar staat tegenover dat je ook geen btw terugvraagt over je kosten en investeringen.
De KOR is vooral voordelig als je voornamelijk aan particulieren levert en weinig kosten maakt. Werk je vooral voor bedrijven, dan merken je klanten weinig van de btw, want zij vragen die toch terug.
Let opWil je de KOR per 1 januari gebruiken? Meld je dan uiterlijk vier weken van tevoren aan, dus begin december. Kom je in de loop van het jaar boven de € 20.000, dan vervalt de vrijstelling direct.
Zakendoen met het buitenland
Lever je goederen of diensten aan ondernemers in andere EU-landen? Dan is de btw meestal verlegd en doe je daarnaast een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Verkoop je via een webshop aan particulieren in andere EU-landen en kom je boven de EU-drempel van € 10.000 per jaar, dan reken je de btw van het land van je klant. Dat regel je via de OSS-aangifte (One Stop Shop).
Wanneer mag je btw terugvragen?
Je mag btw op zakelijke kosten aftrekken als je btw-belaste omzet hebt en je een correcte factuur op je eigen naam hebt. Er zijn uitzonderingen. Zo is de btw op eten en drinken in een restaurant niet aftrekbaar, en bij kosten die je ook privé gebruikt, mag je alleen het zakelijke deel aftrekken.
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels en bedragen voor 2026. Het is geen persoonlijk advies. Regels en bedragen kunnen veranderen; controleer bij twijfel de website van de Belastingdienst of neem contact met ons op.