Ondernemersaftrek 2026: zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meer
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting heb je recht op een aantal fiscale voordelen die je winst verlagen. Die regelingen worden wel steeds minder gunstig. Dit zijn de bedragen voor 2026.
Eerst: het urencriterium
Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: je besteedt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Ook indirecte uren tellen mee, zoals administratie, acquisitie en het bijhouden van je vakkennis.
TipHoud je uren gedurende het jaar bij in een agenda of urenregistratie. Bij een controle moet je kunnen aantonen dat je aan het urencriterium voldoet.
De bedragen voor 2026
| Aftrekpost | Voorwaarde | 2026 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | Urencriterium | € 1.200 |
| Startersaftrek | Recht op zelfstandigenaftrek, maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar | € 2.123 |
| Mkb-winstvrijstelling | Ondernemer voor de inkomstenbelasting (geen urencriterium) | 12,7% van de winst |
De zelfstandigenaftrek is flink gedaald: in 2025 was die nog € 2.470. In 2027 daalt hij verder naar € 900.
Let opAftrekposten leveren je maximaal 37,56% belastingvoordeel op, ook als je in de hoogste schijf van 49,5% valt.
De mkb-winstvrijstelling
Na aftrek van de zelfstandigen- en startersaftrek blijft er een winst over. Daarvan is 12,7% vrijgesteld. Hiervoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen.
| Rekenvoorbeeld (2026) | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | € 50.000 |
| Zelfstandigenaftrek | − € 1.200 |
| Startersaftrek | − € 2.123 |
| Winst na ondernemersaftrek | € 46.677 |
| Mkb-winstvrijstelling (12,7%) | − € 5.928 |
| Belastbare winst | € 40.749 |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeer je in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop, machines of inventaris? Dan krijg je bovenop de afschrijving een extra aftrek. Per bedrijfsmiddel moet je minimaal € 450 investeren.
| Totale investering in 2026 | KIA |
|---|---|
| t/m € 2.900 | geen |
| € 2.901 t/m € 71.683 | 28% van het bedrag |
| € 71.684 t/m € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 t/m € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746 |
| boven € 398.236 | geen |
Let opVerkoop je een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar, dan moet je mogelijk een deel van de KIA terugbetalen (desinvesteringsbijtelling). Personenauto’s, grond en woonhuizen tellen niet mee.
Andere regelingen
- Energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA) voor energiezuinige en milieuvriendelijke investeringen die op een speciale lijst staan.
- Lijfrente: je kunt zelf pensioen opbouwen via een lijfrente. De premie is binnen grenzen aftrekbaar.
- Meewerkaftrek: werkt je partner onbetaald mee in je bedrijf? Dan heb je mogelijk recht op extra aftrek.
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels en bedragen voor 2026. Het is geen persoonlijk advies. Regels en bedragen kunnen veranderen; controleer bij twijfel de website van de Belastingdienst of neem contact met ons op.