Welke kosten zijn aftrekbaar?
Zakelijke kosten verlagen je winst en dus de belasting die je betaalt. Maar niet alles wat je uitgeeft is volledig aftrekbaar. Dit is hoe het zit.
De hoofdregel
Kosten die je maakt voor je onderneming mag je in principe van je winst aftrekken. Er moet een zakelijk doel zijn, en je moet de kosten kunnen aantonen met een factuur of bonnetje. Kosten die je ook privé gebruikt, mag je alleen voor het zakelijke deel aftrekken.
Volledig aftrekbaar
- Inkoop van materialen en goederen
- Software, abonnementen en hosting
- Kantoorbenodigdheden en vakliteratuur
- Telefoon en internet (het zakelijke deel)
- Huur van een bedrijfsruimte
- Opleidingen en cursussen voor je vak
- Zakelijke verzekeringen
- Reclame, website en marketing
- Accountants- en administratiekosten
- Kleding met je bedrijfslogo of beschermende werkkleding
Beperkt aftrekbaar: gemengde kosten
Sommige kosten hebben zowel een zakelijk als een privékarakter. Denk aan:
- zakenlunches en -diners;
- relatiegeschenken in de vorm van eten of drinken;
- recepties, feesten en uitjes;
- congressen, seminars en studiereizen.
Voor deze kosten kies je tussen twee methoden:
| Methode | Hoe werkt het? | Voorbeeld bij € 3.000 kosten |
|---|---|---|
| 80%-regeling | Je trekt 80% van deze kosten af | € 2.400 aftrekbaar |
| Drempelregeling | De eerste € 5.700 is niet aftrekbaar, het meerdere wel | € 0 aftrekbaar |
Voor de meeste kleinere ondernemers is de 80%-regeling voordeliger. Bij een bv geldt in de vennootschapsbelasting een percentage van 73,5%.
Reiskosten
Rijd je met je eigen auto, fiets of motor voor je werk? Dan mag je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken. In 2025 was dat nog € 0,23. Voor de inkomstenbelasting tellen ook de ritten tussen je huis en je vaste werkplek als zakelijk. Reis je met het openbaar vervoer, dan trek je de werkelijke kosten af.
Meer over de auto lees je in Privéauto of auto van de zaak?
Investeringen: afschrijven
Koop je iets dat langer dan een jaar meegaat en meer dan € 450 kost, zoals een laptop of machine? Dan trek je het niet in één keer af, maar schrijf je het over een aantal jaren af. Daarnaast heb je misschien recht op de KIA.
Niet aftrekbaar
- Boetes en naheffingen
- Kleding die je ook privé kunt dragen, zoals een pak of nette schoenen
- Persoonlijke verzorging, zoals de kapper
- Privé-uitgaven en je eigen boodschappen
- Kosten van een werkruimte in je huis, tenzij die zelfstandig is (eigen ingang en eigen sanitair) en aan extra voorwaarden voldoet
- Inkomstenbelasting en de bijdrage Zorgverzekeringswet
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels en bedragen voor 2026. Het is geen persoonlijk advies. Regels en bedragen kunnen veranderen; controleer bij twijfel de website van de Belastingdienst of neem contact met ons op.